2025年的新加坡經(jīng)濟(jì)版圖正經(jīng)歷深刻調(diào)整，稅收政策作為宏觀調(diào)控的核心工具，既錨定全球經(jīng)濟(jì)規(guī)則變革，又精準(zhǔn)對接本土發(fā)展戰(zhàn)略。從跨國企業(yè)的合規(guī)框架重構(gòu)，到科創(chuàng)企業(yè)的階梯式稅收激勵(lì)，再到綠色轉(zhuǎn)型中的政策傾斜，一系列稅務(wù)調(diào)整正在重塑商業(yè)生態(tài)。這些變化既帶來成本優(yōu)化的機(jī)遇，也暗藏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要專業(yè)稅務(wù)服務(wù)穿透政策細(xì)節(jié)，在全球最低稅率實(shí)施、資本市場擴(kuò)容與可持續(xù)發(fā)展的多重維度中找到平衡點(diǎn)。本文將解析三大經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)領(lǐng)域的稅務(wù)新政，為企業(yè)提供從政策理解到實(shí)務(wù)操作的清晰路徑。

跨國企業(yè)稅務(wù)合規(guī)新框架

2025年1月起，新加坡正式實(shí)施BEPS?2.0框架支柱二規(guī)則，對全球年收入超7.5億歐元的跨國企業(yè)執(zhí)行15%最低有效稅率。這一政策通過國內(nèi)補(bǔ)足稅和收入納入規(guī)則雙重機(jī)制，確保跨國企業(yè)在新加坡及海外利潤均達(dá)到稅負(fù)底線，終結(jié)了利用低稅率區(qū)域轉(zhuǎn)移利潤的操作空間。

為平衡合規(guī)要求與投資吸引力，政府同步推出可退還投資稅收抵免計(jì)劃。符合條件的企業(yè)在半導(dǎo)體、生物醫(yī)藥等重點(diǎn)領(lǐng)域的投資，若稅收抵免超出應(yīng)繳稅額，超額部分可在未來四年返還。稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)需協(xié)助企業(yè)重新規(guī)劃跨境架構(gòu)，尤其要梳理關(guān)聯(lián)交易定價(jià)策略，避免因補(bǔ)足稅機(jī)制產(chǎn)生額外成本。據(jù)統(tǒng)計(jì)，新加坡現(xiàn)有約200家跨國企業(yè)總部將直接受此政策影響，但中小企業(yè)仍可沿用原有17%企業(yè)所得稅率并享受豁免優(yōu)惠。

科創(chuàng)與資本市場稅收激勵(lì)

2025財(cái)年預(yù)算案推出針對性稅收工具，助推新加坡全球科創(chuàng)樞紐建設(shè)。上市公司可享受階梯式所得稅減免：首次上市企業(yè)獲20%稅額減免，二次上市企業(yè)為10%，市值10億新元以上企業(yè)年度減免上限600萬新元。基金管理行業(yè)迎來政策紅利，首次在新上市且30%以上資產(chǎn)投資本地股票的基金管理人，其相關(guān)收入適用5%優(yōu)惠稅率，政策有效期至2028年底。

這些措施與全國生產(chǎn)力基金30億新元注資形成協(xié)同效應(yīng)。企業(yè)開展合作研發(fā)的費(fèi)用可100%稅前扣除，涵蓋人工智能工具應(yīng)用、半導(dǎo)體原型研發(fā)等領(lǐng)域。稅務(wù)服務(wù)需聚焦研發(fā)費(fèi)用歸集、知識(shí)產(chǎn)權(quán)估值等專業(yè)領(lǐng)域，幫助企業(yè)最大化政策效益。例如，某生物科技公司通過合規(guī)申報(bào)，既獲得研發(fā)扣稅，又疊加上市稅收優(yōu)惠，綜合稅負(fù)率可降低至9%左右，較普通企業(yè)節(jié)省近半稅務(wù)成本。

綠色轉(zhuǎn)型與消費(fèi)稅務(wù)調(diào)整

綠色經(jīng)濟(jì)成為稅收政策發(fā)力重點(diǎn)。新加坡對綠色科技企業(yè)實(shí)施先鋒認(rèn)證計(jì)劃，前三年免稅、后三年減半征收，配合未來能源基金50億新元注資，形成政策組合拳。建筑行業(yè)升級(jí)改造可獲稅收支持，現(xiàn)有建筑參與綠色標(biāo)志獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃（GIS-EB2.0），提升能源效率的投入能享受稅收抵免，至2027年3月31日前均有效。

消費(fèi)端稅務(wù)同步優(yōu)化，2025年消費(fèi)稅（GST）維持9%稅率，但征管范圍持續(xù)完善。數(shù)字服務(wù)稅7%稅率適用范圍明確，涵蓋云存儲(chǔ)、在線游戲等11類服務(wù)，年?duì)I業(yè)額超100萬新元且新加坡境內(nèi)收入超10萬新元的海外提供商需強(qiáng)制注冊。企業(yè)需重新審視采購鏈稅務(wù)成本，例如進(jìn)口數(shù)字服務(wù)時(shí)的GST代扣代繳義務(wù)，以及綠色設(shè)備采購的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣策略。稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)可協(xié)助企業(yè)搭建碳足跡追蹤系統(tǒng)，將環(huán)保投入轉(zhuǎn)化為稅收收益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展與成本優(yōu)化雙贏。